计提增值税的账务处理目录

交增值税怎么做账务处理

增值税计提会计分录

计提增值税会计分录怎么做

计提增值税的账务处理

一、计算应纳税额

根据增值税法规定，企业应当按照销售收入的一定比例计算应纳税额。具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务所取得的收入；税率则根据不同的商品或劳务有所不同，需要根据具体情况确定。

二、核对纳税申报表

在计算出应纳税额后，企业需要核对纳税申报表，确保数据的准确性和完整性。核对内容包括：确认税种、税率、抵扣税额等。

三、编制会计分录

根据计算出的应纳税额和核对后的纳税申报表，企业需要编制会计分录。具体做法是将应纳税额记入“应交税金-应交增值税”科目，并将相关的抵扣税额和转出未交增值税记入相应的明细科目。

四、登记账簿

根据编制好的会计分录，企业需要在账簿中登记相应的明细账，包括应交税金、抵扣税金、转出未交增值税等。同时，还需要记录每笔交易的日期、凭证号、交易内容等信息。

五、核对账户余额

在登记账簿后，企业需要核对账户余额，确保账目准确无误。核对内容包括：应交税金、抵扣税金、转出未交增值税等科目的余额是否与账簿记录相符。

六、打印凭证

核对无误后，企业需要打印相应的凭证，包括转账凭证、进项税额抵扣凭证等。凭证的内容应包括：交易日期、凭证号、交易内容、金额等信息。

七、汇总凭证

企业需要将当月的所有凭证汇总在一起，以便于后续的账务处理和审计工作。汇总时需要注意：按照凭证类型和日期进行分类，确保每笔交易的凭证完整无误。

八、装订凭证

将汇总好的凭证装订在一起，以便于存档和查阅。装订时需要注意：按照凭证类型和日期进行分类装订，并在封面注明凭证的起止日期、凭证类型等信息。

交增值税怎么做账务处理

一般纳税人计提和缴纳增值税的账务处理如下。

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润 ，

借：本年利润 ，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

增值税计提会计分录

执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。

企业会计准则

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

具体操作：

计提转出 本月未交增值税

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳时，

借：应交税费——未缴增值税

贷：银行存款

计提增值税会计分录怎么做

计提增值税的会计分录主要包括两个步骤：第一步是记录应交增值税，第二步是记录未交增值税。

具体的分录方式如下：

1. 记录应交增值税：借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费-未交增值税”。

2. 记录未交增值税：借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费-未交增值税”。

接下来，我们详细解释一下这两个步骤。

首先，计提增值税是因为公司在销售商品或提供服务时，需要根据国家规定计算并向国家缴纳增值税。

在计算出应缴纳的增值税后，需要将这部分税金计入账目，这就是计提增值税的过程。

在第一个步骤中，我们通过借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目，将应交增值税的金额记入账目。

同时，通过贷记“应交税费-未交增值税”科目，将应交增值税的金额转移到未交增值税的科目下，以便后续记录实际的缴纳情况。

在第二个步骤中，我们通过借记“营业税金及附加”科目，将未交增值税的金额记入公司的费用中。

这个科目是用来核算公司经营活动所应承担的税费负担。

同时，通过贷记“应交税费-未交增值税”科目，将未交增值税的金额与实际的费用进行匹配。

通过以上两个步骤，我们就完成了计提增值税的会计分录。

需要注意的是，在实际操作中，还需要根据具体的税务政策和会计准则进行适当调整和处理。